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叶子451


1


今天带给大家的是房地产分录大全,赶紧收藏学习吧~


1
库存现金(银行存款)


从银行提取现金

借:库存现金

    贷:银行存款


支取库存现金或是预支现金

借:其他应收账——XX 成本类或材料类科目

    贷:库存现金


2
应收账款


主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。


1.出售租赁商品房而应收取的未收到的款项

(所附原始单据:购方协议销售发票或出租发票)

借:应收账款——XX公司或个人

    贷:主营业务收入


2.出让材料而应收取的未收款项

借:应收账款——XX公司

    贷:其他业务收入


收回款项时:

借:银行存款

    贷:应收账款


3
坏账准备


借:资产减值损失

    贷:坏账准备


发生坏账时

借:坏账准备

    贷:应收账款


收回已转销的应收账款

借:应收账款

    贷:坏账准备

借:银行存款

    贷:应收账款



4
应收票据


指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。


销售商品房而收到的商业汇票

借:应收票据——XX公司

    贷:主营业务收入


商业汇票到期:

若为无息商业汇票(所附单据:销售发票、双方协议)

借:银行存款

    贷:应收账款

若为有息商业汇票

借:银行存款

    贷:应收票据——XX公司


5
预付账款


是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款,分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。


1.预付给承包单位的工程款和备料款

(所附单据:付款申请书、付款单)

借:预付账款——预付承包单位款

    贷:银行存款


拔付承包单位抵作备料款的材料

借:预付账款——预付承包单位款

    贷:原材料


企业与承包单位按月或是按季进行工程结算

(所附单据:工程价款结算单)

借:开发成本

    贷:应付账款——应付工程款

同时,从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款

借:应付账款——应付工程款

    贷:预付账款——预付承包单位款


用银行存款补付余额

借:应付账款——应付工程款

    贷:银行存款


2.预付给供应商的材料价款

借:预付账款——预付供应单位款

    贷:银行存款


材料验收入库,用预付款抵扣应付款

借:应付账款——应付购货款

    贷:预付账款——预付供应单位款


用银行存款补付余额

借:应付账款——应付购货款

    贷:银行存款


6
材料采购


主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配的采购保管费和材料成本差异。



7
采购保管费


主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等。


8
材料成本差异


主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。



9
库存材料


用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本。


10
库存设备


用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本


1.购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证:代垫费用交付单、销售发票、付款单)

借:材料采购——设备采购

    贷:银行存款


计算与分配的采保费(所附凭证:计算的采保费用固定表格)

借:材料采购——设备采购

    贷:采购保管费


采购保管费的计算公式如下:


采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费


某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率材料验收入库(所附单据:入为单、设备管理单)


借:库存设备

    贷:材料采购


2.订购设备与材料,所发生的买价与动杂费、税款(所附单据:购货发票、提货单、银行单据、运输费单据)

借:预付账款

    贷:银行存款


设备到达验收入库

借:材料采购——设备采购

    贷:应付账款——应付购货款


冲减预付的设备货款

借:应付账款——应付供货款

    贷:预付账款


支付余下应付的设备材料采购款

借:应付账款

    贷:银行存款


3.设备和材料发出,领用设备进行安装,用作房屋建设(所附凭据:发出材料汇总表、设备出库单)

借:开发成本——房屋开发

    贷:库存设备


销售积压设备(所附单据:设备出库单、银行单据、销售发票)

借:银行存款

    贷:其他业务收入


结转成本


借:其他业务成本

    贷:库存设备


11
委托加工材料


主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。


发出材料,委托外单位加工

借:委托加工材料

    贷:库存材料

           材料成本差异


加工完后验收入库

借:委托加工材料

    贷:银行存款

借:库存材料——XX材料

    贷:委托加工材料



12
低值易耗品


是指未达到固定资产标准的劳动材料。如:工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具,一次性摊销计入成本费用

借:开发间接费用

    贷:周转材料


仓库领用工具一批,用五五摊销法:

借:待摊费用

    贷:周转材料

借:采购保管费

    贷:待摊费用



13
开发产品


是指企业已经完成全部开发过程并验收合格,可以按照合同的条件移交购货单位,或者可以作为商品对外销售的产品,包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品。


在竣工验收时

借:开发商品

    贷:开发成本


对外销售转让的开发产品,月份终了按时结转开发成本

借:主营业务成本

    贷:开发商品



14
分期开发产品


应根据分期销售合同进行结算,可以根据需要设置“分期收款开发商品备查账”。

借:主营业务成本

    贷:分期收款开发商品


15
出租开发产品


是指利用开发完成的土地和房屋,进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时

借:出租开发商品——出租产品

    贷:开发商品


租金收入

借:银行存款或应收账款

    贷:主营业务收入


16
周转房


是指企业用于安置拆迁居民周转使用,下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房,按实际搭建的成本

借:周转房——在用周转房

    贷:开发商品——房屋


按月计提的周转房摊销

借:开发成本或开发间接费用

    贷:周转房——周转房摊销


其间发生的维修费用,如果金额不大

借:开发成本或开发间接费用

    贷:银行存款


如果金额较大的

借:待摊费用或长期待摊费用

    贷:银行存款


最后再分次摊入到有关成本费用科目


17
固定资产


1.购入的固定资产(所附原始凭证:运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等)

借:固定资产

    贷:银行存款


购入需要安装的固定资产

借:固定资产--购建支出

    贷:银行存款


支付安装费用

借:固定资产--购建支出

    贷:银行存款


安装完毕交付使用时

借:固定资产

    贷:固定资产--购建支出


2.自制自建的固定资产(所附单据:移交使用单、工程结算单)支付的土地征用费及堪设计费

借:固定资产--购建支出

    贷:银行存款


领用材料时

借:固定资产--购建支出

    贷:原材料


分配sbf123胜博发娱乐工人工资和福利费

借:固定资产--购建支出

    贷:应付职工薪酬


完毕sbf123胜博发娱乐交付使用

借:固定资产

    贷:固定资产--购建支出


3.其他单位投资转入的固定资产(所附单据:投资证明、合同)

借:固定资产

    贷:实收资本

           累计折旧


4.改扩建的固定资产(所附单据:扩建通知单)

借:固定资产——未使用固定资产

    贷:固定资产——生产生用固定资产


残料变卖时

借:银行存款

    贷:固定资产--购建支出


支付扩建工程款时

借:固定资产--购建支出

    贷:银行存款


工程竣工时(所附单据:工程竣工结算单)

借:固定资产——未使用固定资产

    贷:固定资产--购建支出


交付使用时

借:固定资产——生产用固定资产

    贷:固定资产——未使用固定资产


18
无形资产


企业长期使用而没有实物形态的资产,包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。



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 发表于2019-01-02  | 只看该作者      

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 发表于2019-01-26  | 只看该作者      筑龙币+10

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